一、征收管理

　　1．如何确认企业是否是一般纳税人？

　　您好，如果需要查询企业的一般纳税人资格，您可以通过以下方式查询：

　　一、电子税务局

　　（一）企业业务登录新电子税务局，依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，在【资格信息查询】一栏中，查看本企业的一般纳税人资格。

　　（二）企业业务登录新电子税务局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【纳税人信息查询】，在【资格信息查询】一栏中，查看本企业一般纳税人资格。

　　（三）登录新电子税局后，点击【公众服务】-【公众查询】-【一般纳税人资格查询】，输入纳税人识别号或纳税人名称进行查询。

　　二、河南省税务局官网

　　进入国家税务总局河南省税务局官网，在【首页】-【我要查询】-【公众查询】-【一般纳税人资格查询】，输入纳税人识别号进行查询。

　　2．逾期申报如何处理？有滞纳金吗？

　　您好，您必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。未按期申报增值税应办理逾期补申报，可以选择在电子税务局办理补申报，也可以选择到办税服务厅办理补申报，具体请与主管税务机关核实。

　　如您未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款,情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　对于首次发生“未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料”且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

　　纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　网上渠道逾期申报按税种和办税渠道区分以下路径处理：

　　一、定期定额户经营所得个人所得税和个人所得税以外的其他税种：

　　通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录，选择对应的未申报记录后点击【去申报】进行逾期申报。

　　也可通过新电子税局【我要办税】-【税费申报及缴纳】，进入相应的税（费）种申报功能模块，进行逾期申报。

　　二、定期定额户经营所得个人所得税以外的个人所得税：

　　（一）综合所得个人所得税补申报路径：自然人电子税务局系统【首页】-税款所属月份选择您需补报的月份，点击【综合所得申报】据实填写发送涉及到的所有报表再进行【税款计算】、【附表填写】后进行【申报表报送】，申报成功后进行扣款即可完成综合所得补申报。

　　（二）经营所得预缴个人所得税补申报路径：

　　1.【自然人电子税务局扣缴端】点击顶部【生产经营】按钮进入申报模块，点击【预缴纳税申报】填写选择要补申报的税款所属期，进行经营所得月（季）度申报，申报完成进行扣款即可完成经营所得补申报。

　　2.【自然人电子税务局WEB端】自行申报：业主或投资人登录【自然人电子税务局】WEB端，点击顶部【我要办税】-【经营所得申报】，选择【申报年度】录入被投资单位信息填写补申报的【税款所属期止】可进行经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）补申报申报。

　　二、增值税

　　3．个税手续费返还需要缴纳增值税吗？

　　您好，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。

　　4．季中登记成为一般纳税人，如何申报增值税？

　　您好，小规模纳税人转为一般纳税人，需要分情况，不同情况下申报方式不同.

　　一、季中（例如2024年2月26日）申请登记并选择当月生效（2024年2月1日），已经过申报期：

　　新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到本季度末（2024年3月31日），从下季度初（2024年4月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

　　提醒：纳税人当季度生效后的月份（2024年3月）需要完成进项勾选，完成一季度（2024年1至3月）小规模申报后，再进行生效当月（2024年2月）一般纳税人申报。

　　二、季中（例如2024年2月2日）申请登记并选择当月生效（2024年2月1日），还在申报期：

　　方法一：新电子税局把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到上季度末（2023年12月31日），从本季度初（2024年1月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

　　提醒：纳税人当月（2024年2月）申报无需勾选进项发票，但在生效次月（2024年3月）需要先勾选生效当月（2024年2月）所属期进项后再进行一般纳税人申报。

　　方法二：与第一条操作方法一致。

　　三、季中（例如2024年2月26日）申请登记并选择次月生效（2024年3月1日）：

　　新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到本季度末（2024年3月31日），从下一季度初（2024年4月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

　　提醒：纳税人下一季度第一个月（2024年4月）必须先完成上季度最后一个月（2024年3月）所属期的进项勾选，下一季度初第一个申报期（2024年4月）需要先完成上季度（2024年1至3月）小规模纳税人按季申报，再完成上季度最后一个月（2024年3月）所属期的一般纳税人申报。

　　四、季初（例如2024年4月5日）申请登记并选择当月生效（2024年4月1日）：

　　新电子税局自动把“按季”认定的增值税及其附加有效期终止到上季度末（2024年3月31日），从本季度初（2024年4月1日）起“按月”认定增值税及其附加。

　　提醒：纳税人需要在生效当月（2024年4月）的申报期（2024年5月）完成上月（2024年4月）所属期的进项勾选，并在申报期（2024年5月）内完成一般纳税人申报即可。

　　5．从事蔬菜批发零售的纳税人可以免征增值税吗？

　　您好，蔬菜流通环节增值税优惠政策如下：

　　一、农业生产者销售的自产蔬菜免征增值税。

　　二从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物，以及经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，不包括各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品）。

　　6．物业公司收取水费，如何缴纳增值税？

　　您好，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

　　三、发票管理

　　7．纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？

　　您好，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所称“特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”是指：

　　1.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；

　　2.国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

　　因此，纳税人发生应税行为，除国家有命令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。