“对近年来中国税收营商环境的持续优化，我们外企同样很有体会。”日立建机（中国）有限公司财务本部本部长田中克明告诉记者，“中国的‘放管服’改革让很多税务事项从审批制变成备案制，流程更加透明，税企交流更加畅通，大幅提升了企业的获得感。”

　　党的十八大以来，税务部门从更高站位科学设计改革的制度办法和具体举措，以壮士断腕的决心和勇气，深入推进简政放权、放管结合、优化服务。特别是自2014年至今连续8年开展“便民办税春风行动”，努力打造负担更轻、办税更快、服务更好、环境更优的税收营商环境。

　　以“十三五”为例，5年间国家税务总局先后取消26种涉税文书报表、60项税务证明事项，对符合规定的增值税纳税人年申报增值税次数由12次简并为4次，税务行政审批事项减少93%，纳税人报税资料压减50%，年度纳税时间压减超过57.5%……

　　今年以来，税费申报表在数据共享、表单整合、税种联动等方面继续优化。在今年举办的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”中，税务部门又推出合并申报等100条便民措施。

　　世界银行《2020年营商环境报告》显示，中国纳税指标排名在前两年提升的基础上，再度提升9位。其中“纳税时间”指标表现尤为亮眼。

　　今年11月，“一带一路”税收征管合作机制秘书处发布《中国税收营商环境改革发展研究报告（2016-2020）》，充分肯定中国优化税收营商环境的做法成效。

　　“走出去”扬帆远航“马力”更大

　　高质量“引进来”，有税收服务；高水平“走出去”，更有税收护航。

　　——税收协定谈签“加速”。

　　企业的跨境发展和持续运营，离不开有力的税收合法权益保障。

　　20年来，为适应入世后对外投资快速增长态势，中国税务部门充分运用多边双边税收合作机制，加快税收协定谈签，加强国与国之间政策沟通和征管合作，积极为“走出去”企业提供税收保障。

　　特别是党的十八大以来，我国税收协定谈签明显“提速”。截至目前，我国已与116个国家和地区的主管税务部门建立双边税收合作机制，税收协定网络覆盖包括54个“一带一路”沿线国家和地区在内的111个国家和地区，减少国际重复征税的同时，为跨境投资创造了确定、有利的税收法律环境。

　　广西柳工机械股份有限公司董事长曾光安告诉记者，因为中国和波兰签署了税收协定，相关税收保护的条款，即刻就列入了该公司与波兰国家研发中心签署的共建柳工欧洲研发中心协议中，这让企业“走出去”更有底气。

　　近年来，我国积极参与的税基侵蚀和利润转移（BEPS）多边公约成为打开国际税收合作的“金钥匙”，实现了税收协定历史上规模最大、范围最广的一次多边合作与协调，为一揽子修订全球3000多个彼此之间存在差异的税收协定提供了法律工具。

　　“随着参与税收合作的朋友多了，就得改用‘群聊’，在群里可以多方进行对话合作。”中国成为BEPS多边公约的首批签署方后，北京大学教授刘剑文形象地表示。

　　——税收指南持续“上新”。

　　入世加快了中国由以“引进来”为主的涉外税制，向以“引进来”与“走出去”并重的国际税制转变。

　　国内企业“走出去”后，都遇到过不同程度的境外税务难题。比如，由于缺乏对东道国税制的了解渠道，企业无法提前判断及有效控制跨境经营的税收风险。

　　2015年，国家税务总局在国际税务司成立境外税务处，专门从事“走出去”纳税人的税收服务和管理工作，开通境外税务纠纷受理专门通道，帮助解决跨境纳税人的双重征税或税收争议问题。

　　同一年，税务总局建立起全面覆盖“一带一路”沿线国家及我国主要投资目的地的国别税收信息研究机制，分批发布国别投资税收指南并定期更新。截至目前，已公开发布104份税收指南。

　　除国别投资税收指南外，中国税务部门还为“走出去”企业提供了进一步的“指引”。

　　2017年，国家税务总局对“走出去”企业涉及的国内税收制度文件和已签署的税收协定进行系统性集成和分类处理，形成涵盖83个具体事项的《“走出去”税收指引》公开发布，并持续修订完善。

　　就在不久前，《“走出去”税收指引》（2021年修订版）发布，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面详细列举了“走出去”纳税人涉及的99个事项。

　　——出口退税快速“落袋”。

　　伴随着企业“走出去”的步伐加快，中国政府及税务部门从出口企业非常关心的出口退税入手，多次提高出口退税率，并持续通过精简出口退税办理资料、优化退税流程、上线出口退税新系统等举措，不断提高出口退税服务效率。

　　今年，全国正常出口退税平均办理时间已压缩至7个工作日内，大大缓解了企业资金占用压力。

　　出口退税再提速，得益于今年6月30日起在全国推行的出口退税新系统。优化整合后的新系统让纳税人实现了“三增加三减少”：“三增加”即申报渠道增加到3个，“免填报”数据项目比例提升至70%，服务事项和退税提醒内容分别增加5项和6项；“三减少”即减少1/3的退税申报表单，减少1/5的填报数据项，减少退税申报事项及简化了退税流程。

　　中央财经大学教授樊勇表示，出口退税率和退税速度的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，在疫情全球蔓延、外贸市场低迷背景下，不仅能有力提振外贸企业信心，对世界经济发展也有重要意义。