豫注税协发〔2023〕25号

各税务师事务所：

根据《中国注册税务师协会关于开展2023年税务师行业年度自律检查暨“四类”违法违规行为专项整治的通知》（中税协发[2023]23号）通知要求，省税协组织专门力量，对全省税务师事务所进行了案头资料审核及实地检查，现将具体情况通报如下：

一、2023年行业年度自律检查暨“四类”违法违规专项整治工作开展情况

（一）高度重视，强化组织领导

今年6月份，省税协接中税协23号文件后，即将此项工作列为重点工作来抓。召开会长办公会议，研究贯彻文件精神，成立了以李廷廷会长为组长，阎宁捷、曹聚宝副会长为副组长的检查工作领导小组，加强对行业年度自律检查专项整治工作的组织领导。

（二）多措并举，推进行业年度自律检查暨专项整治工作展开

印发《河南省注册税务师协会关于开展2023年税务师行业年度自律检查暨“四类”违法违规行为专项整治的通知》（豫注税协发[2023]13号），并第一时间在省税协官网和微信公众号下发，要求全省税务师事务所充分认识专项自律检查工作的重要意义，认真对待此次自律检查和“四类”违法违规行为专项整治活动，压实工作责任，准确核实相关情况，事务所专人负责填写自查清单，自查发现问题要及时整改，将各项工作落到实处；省税协指定专人负责，通过微信工作群、QQ群、电话等多种途径，解决专项整治活动中遇到的问题。

（三）规范检查标准，认真组织实施

8月28日，省税协制定了《关于河南省税协“2023年税务师行业年度自律检查暨‘四类’违法违规行为专项整治检查工作方案》，明确了工作任务，细化了工作标准，成立了检查工作领导小组，由省税协人员和抽调的税务师事务所骨干组成4个检查组，按10%比例，于8月30日-9月15日，对全省40家事务所进行抽样式检查。

8月30日，省税协召开行业自律专项检查工作培训会议。协会副秘书长为检查人员进行了检查前的培训，就检查内容、检查方式、检查要求进行了明确和部署，要求检查遵守纪律，尽职尽责，一丝不苟的完成工作任务。

10月中旬，省税协召开了会长专题办公会，专项检查工作组对实地检查的过程、发现的问题、提出的建议进行了专题汇报，并对下一步工作进行了讨论研究。

二、2023年行业年度自律检查暨“四类”违法违规专项整治工作资料审核情况

根据《河南省注册税务师协会关于开展2023年税务师行业年度自律检查暨“四类”违法违规行为专项整治的通知》（豫注税协发[2023]13号），要求事务所7月31日前通过中税协信息服务平台-资料申报-2023年行业自律检查工作，报送年度自律检查材料；通过中税协信息服务平台-专项自律检查，报送“四类”违法违规专项自律检查资料。大多数税务师事务所高度重视行业年度自律检查工作，报送资料及时、准确，较好地完成了此项工作。经省税协研究决定，给予河南瑞同凯桥税务师事务所、河南立信兴豫税务师事务所、立信税务师事务所河南分公司、中汇开来（河南）税务师事务所等35家税务师事务所通报表彰（名单见附件1）。

为了减轻事务所工作量，省税协已尽力将报送资料做了最大限度的减化。但截止10月31日，经多次在微信工作群通知督促，仍有54家税务师事务所未提交年度自律检查资料（事务所名单见附件2），其中36家税务师事务所未提交资料，18家事务所提交资料不合格，退回后未重新提交。有50家税务师事务所未提交“四类”违法违规专项自律检查资料（事务所名单见附件3）。

三、2023年行业年度自律检查暨“四类”违法违规专项整治工作的实地检查情况

通过实地检查，我们真切地感受到事务所的执业行为趋于规范，执业质量、内部管理不断提高。多数事务所基本建立了业务报告三级复核、执业质量控制、业务档案管理等内控制度，签订的协议书和工作底稿比较完整，在日常工作中注重执业人员培训和企业文化建设。涉税专业服务行为比较规范，大多数事务所能够遵守涉税专业服务行政监管和会员管理。但也存在一些共性问题。

（一）行业年度自律检查方面

1、行业管理

（1）部分事务所存在团体会员证、电话、地址等信息未及时办理变更的问题。

（2）部分事务所执业税务师未完成继续教育。

2、执业质量

我们通过检查、查看、翻阅、问询，发现事务所普遍存在着重结果、轻过程记录的情况。即大多数事务所存在无程序性工作底稿，仅有办理业务的实际流程的情况。

（1）编制的工作底稿不完整

未按照《税务师行业涉税专业服务程序指引（试行》）的要求编制工作底稿，其中综合管理类工作底稿不完整，无客户管理层声明书、与客户交换意见记录、企业基本情况及内部控制制度调查表等内容；业务类工作底稿仅仅对纳税调整事项部分作记录，未按要求对鉴证全过程进行完整记录、编制业务类工作底稿。

（2）工作底稿内容不完整

部分事务所未按规定填写工作底稿要素，存在编制人、复核人、编制日期、复核日期填写不完整，编制人姓名填写不准确，工作计划底稿中缺少公司领导签署意见等情形。

（3）工作底稿日期前后不符合逻辑

个别事务所存在工作底稿日期（主要是三级复核中的第三级复核日期）早于鉴证报告日期，不符合鉴证工作程序内在的逻辑性。